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社会养老保险
一.什么是社会保险、缴费年限、实际缴费年限、视为缴费年限?
社会保险——是指国家依法强制推行的,由政府出面组织的,主要以广大劳动者为保障对象的一项社会保障制度。它共有五个主要险种:养老保险、失业保险、工伤保险、医疗保险、生育保险。
缴费年限——是指企业和职工个人依法共同缴纳基本养老保险费的累计年限，包括实际缴费年限和视为缴费年限。
实际缴费年限——是指企业和职工依法按政府规定的缴费标准，已经共同足额向社会保险机构缴纳了基本养老保险费的年限。
视为缴费年限——是指1992年2月底以前参加工作的职工，在实行个人缴费以前，本人已有的并经社会保险机构审核认定，符合国家工龄政策规定的连续工龄。
原劳动部劳薪字第484号文规定：“经领导批准退职的职工，其退职以前的连续工作时间可以与再次参加工作后的连续工作时间合并计算为连续工龄。”
二.重庆市范围内养老保险的适用范围有哪些？如何办理参保手续？
一九九八年七月一日起实施的《重庆市企业职工基本养老保险实施办法》适用范围是：
1．本市行政区域内的城镇各类企业和与之形成劳动关系的职工，以及在城镇从业的个体劳动者。
2．企业的离退休人员。
3．国家规定的其他情形。
由此可见，用人单位和职工建立了劳动关系的同时，必须建立养老保险关系，并缴纳养老保险费。这是职工的权利，也是用人单位的义务。
参加基本养老保险的单位，按照《社会保险登记管理办法》的规定，到单位所在地社保机构办理社会保险登记。所带资料包括《工商执照》、《法人代码证书》、《税务登记证》、《单位成立批复》等有效证件的复印件。
三．养老保险费应由谁负担？如何计算应缴纳的养老保险费？
1．劳动者凡是与企业、事业单位有劳动关系的，养老保险费由国家、用人单位和职工共同负担，具体规定为：
原重庆市辖区内的企业，由所在区市县社会保险机构根据企业职工全年实发工资总额为基数分别乘以企业和职工个人相应负担比例核定应缴保险费。企业负担比例在20%～30%之间，随着个人缴费比例提高，企业缴费比例逐步降至20%。
2．职工个人缴费比例1993年3月至1997年12月为3%，1998年为3.5%，1999年为4%，2000年为5%；以后每两年增加1个百分点，最终达到8%，由职工所在企业从工资中代扣。
职工缴费工资低于上年社会平均工资60%的，按60%计算投保。超过上年社会平均工资300%的，超过部分不计入缴费。
例1：某职工1999年实发工资总额为8000元，99年度该单位负担比例为22%，职工负担比例为4%，则该职工所在单位应缴保险费8000X22%=1760元，职工个人应缴保险费8000X4%=320元。
例2：某职工1999年实发工资总额为2500元，单位、职工负担比例同上，由于1999年公布的上一年度（1998年）社平工资为5710元。该职工实发工资总额低于社平工资的60%（3426元），则该职工所在单位应缴保险费3426X22%=753.72元，职工个人应缴3426X4%=137.04元。
例3：某职工1999年实发工资总额为18000元，单位、职工负担比例、社平工资同例2。由于该职工实发工资总额高于社平工资的300%（17130元），则该职工所在单位应缴保险费17130X22%=3768.60元,职工个人应缴保险费17130X4%=685.20元。
四.什么是个人帐户？个人帐户是如何构成的？
个人帐户是社会保险机构为参保单位的职工建立的终生不变的，全国唯一的帐户，主要用于计算和支付养老金。重庆市从1996年1月起为职工建立个人帐户。
个人帐户由两部分构成：1.按本人缴费工资（基数）11%的数额记入本金。个人缴费金额全部记入个人帐户，其余部分从企业缴费中划入。2.每年根据个人帐户记帐利率所得利息。
已参加基本养老保险统筹的企业和职工并按规定缴纳了基本养老保险费的，从1996年1月起按职工个人缴费工资的11%建立个人帐户，1993年3月至1995年12月期间个人缴纳的3%本金一次性记入个人帐户。
例4：某单位职工1993年3月—1999年各年度缴费工资总额分别为：2000元、3000元、4000元、5000元、6000元、7000元、8000元，从1996年起各年度记帐利率分别为：10.69%、7.32%、4.59%、3.015%。该职工各年度个人帐户金额为：
1993年2000X3%=60元；1994年3000X3%=90元；1995年4000X3%=120元；
1996年5000X11%=550元，至96年底本息和为（60+90+120+550）X110.69%=907.66元;
1997年6000X11%=660元,至97年底累计本息和为(907.66+660)X107.32%=1682.41元;
1998年7000X11%=770元,至98年底累计本息和为(1682.41+770)X104.59%=2564.98元;
1999年8000X11%=880元,至99年底累计本息和为(2564.98+880)X103.015%=3548.85元。
五.领取养老金的条件有哪些？
领取养老金必须具备以下三项条件：
（一）.企业和职工本人参加了基本养老保险,并按规定缴纳了基本养老保险费。
（二）.达到国家规定退休年龄，具体规定有：
1.正常退休为男职工年满60周岁，女干部年满55周岁，女工人年满50周岁。
2.从事井下、高空、高温、特别繁重体力劳动或者其他有害身体健康的工作的，男年满55周岁，女年满45周岁。
（三）.缴费年限满15年。
(四) .投保人员在未达到退休年龄前因故,个人帐户上的本金、利息退还给法定继承人。
六.投保职工离退(职)休后基本养老金是如何计算的？
1. 符合“问题五”条件的人员，养老金计发公式为
T=20%A+K/120 （公式Ⅰ）即：基本养老金=基础养老金+个人帐户养老金
T=20%A+K/120+（1.4%AQM1+70）M1/M (公式Ⅱ) 即：基本养老金=基础养老金+个人帐户养老金+过渡性养老金
公式Ⅰ适用于1996年1月后参加工作的职工。
公式Ⅱ适用于1995年12月前参加工作，1996年1月后退休的职工。
式中：T—月基本养老金（元）
K—个人帐户累计储存本息和（元）
A. 职工退休前一年的月社会平均工资
Q—平均缴费工资指数。计算办法为：Q=（X1/A1+X2/A2+…+Xn/An）/N
式中：X1，X2，…Xn分别为1993年3—12月、1994年、1995年至职工退休前一年缴费工资；A1，A2，…An分别为1993年3—12月、1994年，1995年至退休前一年社会平均工资；N为1993年3—12月、1994年至职工退休前一年的实际缴费年限。
M1—建立个人帐户前（1995年12月底前）的实际缴费年限和实行个人缴费前视同缴费年限的连续工龄，计算到月。
M—全部工作年限，计算到月。
例5：某男职工1960年7月参加工作，1999年10月满60周岁，办理正常退休。缴费年限39年零4个月（其中60年7月～92年3月的视同缴费年限为31年零9个月，92年4月～99年10月的实际缴费年限为7年零7个月）。1993年3—12月、1994、1995、1996、1997、1998年的缴费工资总额分别为：2000元、3000元、4000元、5000元、6000元、7000元；此期间各年度社会平均工资为2621元、4262元、4850元、5375元、5502元、5710元。另外，该职工1999年1—10月的缴费工资总额为8000元。
该职工适用于“公式Ⅱ”即：
T=20%A+K/120+（1.4%AQM1+70）M1/M ,A=5710/12=475.83元
K=3584.58元
Q=(2000/2621+3000/4262+4000/4850+5000/5375+6000/5502+7000/5710)/6
=(0.7631+0.7139+0.8247+0.9302+1.0905+1.2259)/6=0.9247
M1=35年零6个月=35.5年,M=39年零4个月=39.33年
T=475.83X20%+3584.58/120+(1.4%X475.83X0.9247X35.5+70)X35.5/39.33
=95.17+29.87+260.57=385.61元
另外,此类退休人员还需按重府发[1993]10号文件规定的计算办法计算养老金，用于同T比较：
T10=458.50X30%+458.5X0.9247X1.5%X39.33=137.55+250.12=387.67元
T10>T，故该职工养老金应以387.67X(1+5%)=407.05元为准,该职工指数化月平均工资为475.83X0.9247=440元,养老金未超过此金额。该职工应领取的月基本养老金为：387.67X(1+5%)=407.05元。
(二)建立个人帐户前（1995年12月底前）参加工作，缴费年限满10年不满15年的，其按月领取退职生活费的计算办法为：
T1=AR+K/120+（1%AQM1+70）M1/M （公式Ⅲ）
T1—退职生活费,R—缴费年限满10年不满11年的，R=15%，满11年不满12年的R=16%，以此类推，最高为19%。其余各项与公式 、相同。
（三）建立个人帐户前参加工作，男年满50周岁，女年满45周岁，缴费年限15年以上，由医院证明，并经劳动鉴定委员会确认，完全丧失劳动能力的。养老金计算办法在公式的基础上适当减发待遇，即：距法定正常退休年龄（男60周岁，女工人50周岁，女干部55周岁）每相差一年（计算到月）减发2%（不含个人帐户养老金），减发比例最高不超过20%。
（四）其他条件相同，未达到国家规定病退年龄（男50周岁，女45周岁），缴费年限10年以上，其退职生活费计算办法在公式Ⅲ基础上适当减发待遇，减发办法同上。
七.个体、失业人员如何缴费？达到退休年龄后如何计发养老金待遇？
所谓个体参保人员指的是：城镇个体工商户及其雇工城镇失业人员城镇待业人员国家规定的其他情形。
个体工商户可凭《居民身份证》、《养老保险手册》(第一次参保没有手册的带登记照一张)、《个体工商执照》在户口所在地的社会保险经办机构办理各项投保事宜。
失业人员凭《失业证》（与原单位解除劳动关系半年内可凭解除劳动关系的书面材料）、《居民身份证》、《养老保险手册》在户口所在地的社会保险经办机构办理各项投保事宜。
1、失业人员补缴保险费基数、比例及折算金额选择：
1993年3～12月：92年社平工资2649元（1326～4420）X23%=305元～1017元（年度缴纳），或每月31元～102元；
1994年：93年社平工资3145元（1887～6290）X23%=435元～1447元（年度缴纳），或每月37元～121元；
1995年：94年社平工资4268元（2556～8520）X23%=588元～1960元（年度缴纳），或每月49元～164元；
1996年：95年社平工资4850元（2910～9700）X23%=670元～2231元（年度缴纳），或每月56元～186元；
1997年：96年社平工资5375元（3225～10750）X23%=742元～2473元（年度缴纳），或每月62元～207元；
1998年1～6月：97年社平工资5502元（1651～5502）X23%=380元～1265元（年度缴纳），或每月64元～211元；1998年7～12月：97年社平工资5502元（1651～8253）X18%=298元～1486元（年度缴纳），或每月50元～248元，缴费基数为本市上一年度社会平均工资的60%至300%；
1999年：98年社平工资5710元（3432～17130）X18%=618元～3083元（年度缴纳），或每月52元～256元；
2000年：99年社平工资6300元（3780～18900）X18%=680元～3402元（年度缴纳），或每月57元～284元。
今后各年度缴费比例为18%，缴费基数以各年度公布的社会平均工资为准。
2、个体工商户及其雇工补缴保险费基数、比例及折算金额选择：
1993年3～12月：2208X30%=662元（年度缴纳）,或每月55元
1994年：3145X30%=944元（年度缴纳），或每月79元；
1995年：4262X30%=1278元（年度缴纳），或每月107元；
1996年：4850X30%=1455元（年度缴纳），或每月122元；
以下年度缴费基数为本市上一年度全市社平工资的60%～200%，缴费比例为23%。
1997年：投保基数为（3225元～10750元）X23%=742元～2473元（年度缴费），或每月缴纳62元～206元；1998年上半年投保基数为（1650元～3300元）X23%，半年缴费为380元～760元，或每月缴费63元～127元；1998年下半年及以后各年度投保基数为本市一年度社平工资的60%～300%，缴费比例为18%，即（1650元～3300元）X18%，半年应缴费为297元～594元，或每月缴纳50元～99元；1999年：（3426元～17130元）X18%，年度缴费为827元～2481元，或每月缴纳64元～207元；2000年：（3780元～18900元）X18%，年度缴纳680元～3402元，或每月缴纳57元～284元。今后各年度缴费比例为18%，缴费基数以各年度公布的社会平均工资60%～300%，自行选择。
缴费年限发生了中断的，可将其中断前和中断后符合国家规定计算的缴费年限合并计算，中断期间不予计算。
3、个体失业参保人员达到退休年龄后养老金计算办法按“问题六”中（一）、（二）项解释执行。
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